Будьте в курсе

Получайте первыми новости о строительстве жилого комплекса «Ленинградский» — подпишитесь на e-mail рассылку или читайте RSS ленту новостей нашего сайта в смартфоне или планшете.

Для получения новостей на электронную почту, укажите свой e-mail и нажмите кнопку «Подписаться». К вам на почту придет письмо-подтверждение.

Как получить имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры

23 мая 2017

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог (НДФЛ). Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

Гражданин может получить имущественные вычеты:

  • при реализации имущества;
  • при покупке (строительстве) имущества;
  • при уплате процентов по займам (кредитам), связанным с покупкой (строительством) имущества;
  • в случае изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд.

Остановимся на имущественном вычете при покупке (строительстве) имущества и уплате процентов по кредитам, связанным со строительством.

налоговый вычет Фото: сайт ФНС РФ

Имущественные вычеты при покупке имущества

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется в отношении:
1) расходов (но не более 2 000 000 руб.) на строительство / приобретение на территории РФ жилья, земельных участков или долей в них;
2) расходов на погашение процентов по целевым кредитам (в т.ч. полученным в результате перекредитования), израсходованным на строительство / приобретение жилья (но не более 3 000 000 руб.).

Важно понимать, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога. То есть, если ваш работодатель исправно уплачивал за вас НДФЛ, то при покупке квартиры в новостройке вам вернут 13% от 2 000 000 рублей — 260 000 рублей. А при уплате процентов по кредиту, связанного с покупкой квартиры — не более 390 000 рублей.

Если квартира покупается в строящемся доме по договору долевого участия в строительстве, то право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи квартиры. При этом не обязательно дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на квартиру.

Если вычет по расходам на приобретение жилья в размере менее 2 000 000 рублей использован не полностью, то остаток вычета можно использовать при получении вычета на строительство / приобретение другого жилья (первое использование вычета должно быть после 01.01.2014).

Применение вычета в сумме расходов на уплату процентов по ипотеке жестко не привязано к вычету по стоимости квартиры. Можно получить вычет до 2 000 000 по стоимости одной квартиры, а вычет по процентам — по ипотеке на другую квартиру.

В величину расходов на строительство / приобретение жилья могут включаться расходы на работы, связанные с отделкой, если договор купли-продажи предусматривает приобретение жилья без отделки.

Какие документы следует подготовить для получения вычета

Перечень документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@ (ссылка).

Для подтверждения расходов на покупку жилья по договору долевого участия в строительстве (и расходов на уплату процентов по кредиту, оформленному для исполнения такой сделки) надо подготовить:

  • Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования — копия;
  • Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком (акт приема-передачи) — копия;
  • Документы, подтверждающие оплату лицом, заявляющим вычет (платежные поручения, банковские выписки, расписки о получении денежных средств) — копия;
  • Заявление о распределении вычета между супругами;
  • Кредитный договор (в случае заключения) — копия;
  • Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому кредиту (справка из банка) — копия.

Как получить вычет

Подробный алгоритм действий на сайте Федеральной налоговой службы РФ — https://www.nalog.ru/

Есть два варианта:
1. Представить по окончании года в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и получить возврат налога от инспекции.
2. Представить в течение года своему работодателю уведомление о праве на вычет. Работодатель на основании вашего заявления и уведомления налогового органа пересчитает и вернет налог с начала года, затем при выплате заработной платы до конца года не будет удерживать НДФЛ (если сумма налога к возврату не исчерпается раньше).

Вариант 1. На основании декларации по итогам года, в котором осуществлены расходы

Денежные средства возвращаются налоговым органом на счет физического лица после камеральной проверки декларации (срок проверки — 3 месяца). При этом в налоговый орган предоставляются:

  • Декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Заявление о предоставлении вычета.
  • Справка по форме 2-НДФЛ.
  • Документы, подтверждающие расходы.

Вариант 2. На основании уведомления в течение года, в котором осуществлены расходы

Налоговый агент пересчитывает НДФЛ с начала года и далее не удерживает НДФЛ из зарплаты до конца года или до исчерпания суммы вычета (что наступит ранее). Для этого в целях получения уведомления нужно предоставить в налоговый орган:

  • Заявление о выдаче уведомления.
  • Документы, подтверждающие расходы.

Уведомление налоговый орган выдает в течение 30 дней. Полученное уведомление и заявление о предоставлении вычета нужно передать в бухгалтерию работодателя.

Выбор варианта — за вами. Оцените, что для вас удобнее — получить всю сумму целиком, но потом, либо уже сейчас, но частями (в виде надбавки к заработной плате).

 

Источник — Клерк


Теги: купить новостройку, налоги, покупка квартиры, налоговый вычет


Другие статьи и новости в тему